Если вы продаете полученную в дар квартиру и срок владения недвижимостью меньше минимально, то при подаче декларации 3-НДФЛ обязательно приложите договор купли-продажи, акты приема-передачи, платежные документы и банковские выписки — все, что подтверждает, сколько даритель потратил на приобретение имущества.
Иногда подарок может оказаться не только источником радости, но и источником финансовых обязательств. По сути, это доход, с которого нужно заплатить НДФЛ. Нередко эта сумма оказывается такой, что денег на уплату просто нет. Что делать в такой ситуации?
Когда подарок становится долгом
По закону налог уплачивает получатель подарка, а не даритель. От НДФЛ освобождены подарки от близких родственников (супруги, родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья, сестры). Однако если подарок от дяди, племянника или друга, получатель обязан подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
Облагаются налогом не все подарки. Согласно Налоговому кодексу, НДФЛ начисляется только при дарении недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и цифровых активов. Денежные переводы между физическими лицами, независимо от суммы и родства, не облагаются налогом.
Расчет налога зависит от категории имущества: для недвижимости налог считают от кадастровой стоимости, для автомобиля — от рыночной. В 2026 году ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13% на доход до 2,4 млн рублей и 15% с превышения, для нерезидентов — 30%.
Важно отметить, что уплатить налог обязан даже несовершеннолетний, если даритель не является его близким родственником. Например, если прабабушка дарит квартиру правнуку, то у правнука возникнет обязанность по уплате НДФЛ, даже если он несовершеннолетний. В таком случае за него обязанность по уплате возникает у его родителей (опекунов), так как прабабушка по закону не считается близким родственником.
Если нет средств для уплаты налога — просите рассрочку
Щедрый подарок может оказаться проблемой, если имущество уже получено, а средств для уплаты НДФЛ нет. В таком случае можно обратиться в Федеральную налоговую службу и запросить отсрочку или рассрочку уплаты налога в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса РФ.
Государство допускает просить рассрочку как физическим, так и юридическим лицам. Основанием может быть имущественное положение, которое не позволяет сразу оплатить полную сумму налога. Отсрочка может предоставляться на срок до 1 года, а рассрочка — до 3 лет.
При этом необходимо представить документы, подтверждающие финансовое положение: сведения об остатках и движении средств по счетам, а также об имуществе. Стоит помнить, что на рассрочку начисляются проценты — исходя из половины ключевой ставки Банка России.
Расходы дарителя на покупку имущества не уменьшают размер налога — эти расходы учитываются только при последующей продаже.
Помимо этого, за просрочку в уплате НДФЛ предусмотрен штраф 20–40% от суммы налога и пени. С 1 ноября 2025 года ФНС получил право взыскивать задолженность с физических лиц без суда.
Как легально снизить налог?
- Проверьте кадастровую стоимость. И оспаривайте, если она существенно выше рыночной. По данным Росреестра, за 9 месяцев 2025 года инициировано 2909 споров о кадастровой стоимости. Из 1 592 рассмотренных дел удовлетворены 1 435 — около 90%. В результате стоимость снизилась на 45,1 млрд рублей, или 33,56%.
- Подайте заявление в правильном порядке. С сентября 2025 года заявление подается в бюджетное учреждение (ГБУ), отвечающее за кадастровые оценки в вашем регионе. И только после получения отказа или бездействия со стороны учреждения обратитесь в суд.
- Учитывайте расходы дарителя при продаже. Траты дарителя на покупку квартиры не уменьшают НДФЛ при получении подарка. Они важны при последующей продаже. Уменьшить доход можно на подтвержденные расходы дарителя, при условии, что даритель сам не использовал их для получения налогового вычета.
- Соберите документы на продажу. Если вы продаете полученную в подарок квартиру и срок вашего владения меньше минимального, при подаче декларации 3-НДФЛ обязательно приложите договоры купли-продажи, акты приема-передачи, платежные документы и банковские выписки, подтверждающие, сколько даритель потратил на приобретение.
- Закажите отчет независимого оценщика. Рыночную стоимость определяют на дату, когда была установлена оспариваемая кадастровая стоимость, а не на дату подачи заявления. Для пересчета стоимости необходимо отчет независимого оценщика.
Возврат подарка — отмена налога
Если платить все же нечем, а рассрочка не подходит, есть еще один вариант – расторгнуть договор дарения по взаимному согласию сторон и вернуть имущество дарителю. При расторжении договора и фактическом возврате имущества основание для налогообложения может отпасть. Для недвижимости возврат права должен быть зарегистрирован в Росреестре. Важно, что формальные действия, например, по расторжению договора, могут выявляться налоговым органом.
В практике была ситуация, когда прабабушка подарила квартиру правнучке, налоговая начислила НДФЛ. Однако, поскольку прабабушка продолжала жить в этой квартире и фактической передачи имущества не было, договор удалось аннулировать через Росреестр без суда. Однако не всегда получается решить вопрос без вмешательства суда.
Если бы имущество было передано, а сделка состоялась фактически, то расторгнуть договор дарения было бы невозможно. В законе указан перечень обстоятельств, по которым можно расторгнуть договор дарения, и начисление налога не является основанием, если сделка совершилась.
Источник: https://aif.ru
Заключение квалифицированных экспертов может стать решающим аргументом в суде. Мы проводим независимые внесудебные и судебные экспертизы для разрешения любых правовых споров. Доверьте нам решение сложных вопросов и получите надежную поддержку в суде!
Чтобы заказать оценку имущества, свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом.
Телефон +7(925)-553-10-72
e-mail info@expsud.ru